Первая отчетность 2024 года: что и куда сдавать в январе

Уведомление: отразите январский НДФЛ, а взносы не включайте
С 2024 года нужно сдавать два уведомления по НДФЛ в месяц — 3-го и 25-го числа. Но поскольку весь декабрьский налог вы отразили в прошлом году, в январе вы подаете всего одно уведомление — об НДФЛ, удержанном в период с 1 по 22 января.
Форма уведомления осталась прежней (приказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047). Но из-за того, что появились два периода по НДФЛ, потребовались поправки в порядок заполнения. На день подписания номера в печать приказ с изменениями находился на подписи у руководителя ФНС.
Для первого уведомления по НДФЛ код останется таким же, как и раньше, — 21/01. Следующее уведомление за период с 23 по 31 января вы представите уже в феврале не позднее 5-го числа (перенос с 3 февраля — субботы). Для второго уведомления код будет новый — 21/11.
Уведомление по декабрьским взносам подавать не нужно, так как будете представлять РСВ за 2023 год. Если вы сдавали уведомление по взносам за декабрь в декабре, но допустили ошибку, подавать исправленный документ необязательно. Верные начисления проведут уже на основании расчета.Отчетность по взносам на травматизм почти не изменилась
По взносам на травматизм отчитывайтесь по форме ЕФС 1. Обновленная форма ЕФС-1 утверждена приказом СФР от 17.11.2023 № 2281, который действует с 1 января 2024 года. Используйте этот бланк, чтобы отчитаться за год, несмотря на то, что за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев вы представляли форму из постановления Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п. Но если форматы в вашей бухпрограмме еще не обновлены, сдать отчет можно на старом бланке (на sfr.gov.ru/branches/tver, «Информация для жителей» > «Страхователям»).
Раздел 2, который вы представляете, чтобы отчитаться по взносам на травматизм, внешне практически не изменился. По сравнению с предыдущей формой в раздел 2 добавили поле «Льгота». Поставьте в нем Х, если применяете льготу и платите взносы в размере 60 процентов от ставки, например, с выплат инвалидам (ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ).
Взносы заполните нарастающим итогом с начала года. Чтобы проверить правильность заполнения, можно сравнить показатели отчета с РСВ. Но некоторые данные могут не совпадать по объективным причинам. Подробнее — в статье «ЕФС-1 в январе: отчитайтесь о взносах, стаже и кадровых перестановках».
Сведения о кадровых перестановках теперь будете сдавать чаще
Не позднее 25 января отчитайтесь о кадровых мероприятиях, которые произошли в декабре. Исключение составляют кадровые перестановки, о которых вы отчитываетесь не позднее следующего рабочего дня:
• прием или увольнение, в том числе совместителя;
• приостановление трудового договора из-за мобилизации;
• восстановление действия трудового договора после демобилизации работника;
• заключение или расторжение ГПД с физлицом.
Чтобы отчитаться за декабрь о кадровых мероприятиях января, используйте форму из приказа № 2281. Для этого по-прежнему заполняйте подраздел 1.1. Он не изменился, но есть поправки в порядке заполнения. Из-за них придется подавать отчетность чаще.Отчетность о стаже впервые в составе ЕФС-1
Впервые вместо СЗВ-СТАЖ вы представляете подраздел 1.2 ЕФС-1. Форму также берите из приказа № 2281.
Раньше вы представляли сведения о стаже общим списком. Теперь заполните отдельно на каждого сотрудника подраздел 1 с персональными данными и таблицу — подраздел 1.2. Но отчитывайтесь не обо всех работниках, а только о тех, у кого в 2023 году были особые периоды стажа (п. 3 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Это, в частности, отпуск за свой счет, отпуск по уходу за ребенком от полутора до трех лет, простой или отстранение от работы. Если у ваших сотрудников не было подобных периодов, подавать отчетность не нужно.Декларация по НДС: все по-прежнему
Не позднее 25 января представьте декларацию по НДС за 4-й квартал 2023 года. Отчетность заполните по форме из приказа ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Бланк не изменился, порядок заполнения также остался прежним. При заполнении декларации учтите особенности в расчете НДС на конец годаДекларация по налогу на сверхприбыль потребуется немногим
25 января — крайний срок для декларации по налогу на сверхприбыль. Налог платят российские и иностранные компании с постоянными представительствами в РФ, чья доналоговая прибыль в 2021–2022 годах превысила 1 млрд руб. От уплаты налога освобождены малый и средний бизнес, компании нефтегазового сектора, плательщики ЕСХН, предприятия, которые созданы после 1 января 2021 года, некоторые застройщики и те компании, у которых за 2018 и 2019 годы не сформирована база по налогу на прибыль (ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 04.08.2023 № 414-ФЗ).
Декларацию по налогу сдают только те компании, чья сумма исчисленного налога на сверхприбыль не равна нулю. Если нет суммы к уплате, то нулевую декларацию сдавать не нужно (ч. 3 ст. 8 Закона № 414).
Форму берите из приказа ФНС от 26.09.2023 № ЕД-7-3/676. Декларация состоит из титульного листа и четырех разделов. Разделы 1 и 2 заполняют все плательщики налога. А вот разделы 2.1 и 3 предназначены для частных случаев. Раздел 2.1 заполняют только те компании, у которых прибыль в 2022 году оказалась меньше, чем в 2021-м.
В разделе 1 отразите сумму налога к уплате с учетом вычета. Он полагается, если осенью 2023 года компания перечислила обеспечительный платеж. Если вы не вносили обеспечительный платеж, то в строке 010 раздела 1 запишите полную сумму налога.