Трудоустройство иностранных специалистов

I временно проживающие
-Временно проживающих оформляют на три года.
-Определяет временно проживающих миграционная карта.
— Необходимо подтверждать каждый год РВП (временно проживающих).
-Работают без патента.
-Оформить ОМС.
— работать, где оформлено РВП.
— страховые взносы начислять по обычной схеме.
— По договорам ГПХ начисляются страховые взносы.
— Если временно проживающий прибыл не из стран ЕАЭС (Россия, Армения, Беларусь, Киргизия и Казахстан) , то начислять выплаты только от несчастных случаев. (статья 425 Налогового Кодекса РФ)

II временно прибывающие РВП и ВНЖ
Миграционная карта – это документ, вид на жительство, у них нет временного проживания (вид на жительство).
— Осуществлять трудовую деятельность в пределах места регистрации.
— Патент на работу.
Если временно прибывающие высококвалифицированные сотрудники – страховые не платятся.
— страховые начислять по обычной схеме 30%, в т.ч. медицинские взносы 15%.
По договорам ГПХ – также начисляются страховые взносы.
— страховые взносы начислять только от несчастных случаев, если иностранец не из стран ЕАЭС (Россия, Армения, Беларусь, Киргизия и Казахстан) , (ст. 425 Налогового Кодекса РФ).

НДФЛ
Статья 224 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Ставка НДФЛ 13% до 2,4 млн.
Ставка 30% в отношении всех доходов, полученных физическими лицами не являющимися налоговыми резидентами, за исключением (п.3 ст.224 Н.К. РФ)
— осуществление трудовой деятельности на основании патента в организациях и ИР (п.1 пп.2 ст. 227.1 НК РФ), выданные в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115 Ф.З. в т.ч.:
— фиксированные авансовые платежи по налогу оплачивающиеся за период действия патента 1200 руб. Он индексируется (п. 2. Статья 227.1 НК РФ)
НДФЛ – налоговые агенты уменьшают на сумму авансовых платежей (п. 6 ст. 227.1 НК РФ), только у одного агента по выбору, на основании уведомления из налогового органа по месту жительства (п. 6 ст. 227.1) и письменного заявления и документа по уплате.
— От осуществления трудовой деятельности участниками государственных программ по добровольному переселению в РФ, соотечественников, проживающих за рубежом.
— От осуществления трудовой деятельности – беженцев или получивших временное убежище в РФ.
Страховые взносы с доходов по трудовым договорам иностранных работников в 2025 г.

В 2025 г. доход иностранных работников по трудовым договорам облагается страховыми взносами точно так же, как и 2024 году. А значит, так же, как и доход россиян. Ведь еще в 2023 г. иностранные работники стали застрахованными лицами по всем видам обязательного социального страхования (п. 1 ст. 7 Закона от 15.12.2001 No 167-ФЗ; п. 1 ст. 2 Закона от 29.12.2006 No 255-ФЗ; ст. 10 Закона от 29.11.2010 No 326-ФЗ; п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014). Поэтому если работодатель платит страховые взносы по общему тарифу 30%, то и доходы иностранцев надо облагать с применением этой ставки. Если же работодатель имеет право на пониженный тариф взносов (например, субъекты МСП), то этот пониженный тариф применяется к доходам всех работников.

Правда, есть два исключения из этого правила. Если работник-иностранец по международному соглашению застрахован только по одному или по двум видам обязательного страхования, то страховые взносы по нему надо начислять отдельно по каждому виду страхования в процентах от единого тарифа 30% или пониженного тарифа (15% или 7,6%) (п. 1 ст. 7 НК РФ).
При этом применяется следующая пропорция (п. 6.2 ст. 431 НК РФ):
• взносы на ОПС – 72,8%;
• взносы на ВНиМ – 8,9%;
• на ОМС – 18,3%.
К примеру, такие соглашения существуют в отношении временно пребывающих на территории РФ граждан КНР и Вьетнама (Соглашение с Правительством КНР от 03.11.2000; Соглашение с Правительством Вьетнам от 27.10.2008; Письмо Минфина от 11.05.2023 No 03-15-06/42660). По соглашениям иностранные граждане указанных стран:
• не являются застрахованными лицами по ОПС. То есть платить пенсионные взносы за таких работников не надо;
• относятся к застрахованным по ВНиМ и ОМС. То есть нужно платить взносы на ВНиМ с применением пропорции 8,9% от тарифа и взносы на ОМС с применением пропорции 18,3% от тарифа.

Второе исключение – это высококвалифицированные иностранные специалисты,
временно пребывающие на территории РФ. Они не являются застрахованными ни по одному виду социального страхования, поэтому с их доходов платить страховые взносы не требуется. Кстати, их также не надо отражать в персонифицированной отчетности – в Расчете по страховым взносам и в Персонифицированных сведениях физлиц.
А вот взносы на травматизм нужно платить за любых работников, в том числе за иностранцев, по установленному организации тарифу (ст. 5 Закона от
24.07.1998 No 125-ФЗ).

Кадровый учет
Временно пребывающий визовый иностранец
Чтобы принять на работу временно пребывающих визовых иностранцев, сначала получите право нанимать их. Затем оформите для иностранцев приглашения на въезд в страну и получите для них разрешения на работу. Далее заключите с иностранцами трудовые или гражданско-правовые договоры и уведомите об этом МВД.

Обязательно запросить:
паспорт иностранного гражданина
трудовую книжку или сведения о трудовой деятельности (если есть)
документ, который подтверждает регистрацию в системе индивидуального персонифицированного учета, или карточку СНИЛС
документы об образовании, квалификации или наличии специальных знаний, если работа требует специальных знаний или специальной подготовки
миграционную карту
рабочую визу
разрешение на работу
Рекомендуем запросить
другие документы в зависимости от специфики компании
Подписать при приеме
ЛНА, которые непосредственно связаны с работой сотрудника
трудовой договор
приказ о приеме, если не отказались от него
личную карточку, если продолжаете ее вести
вводный инструктаж по охране труда
карту СОУТ
результаты оценки профрисков на рабочем месте

Временно пребывающий безвизовый иностранец

Оформите иностранцу приглашение на въезд в нашу страну, если такое приглашение необходимо. Затем поставьте иностранца на миграционный учет по адресу организации. Проследите, чтобы иностранец получил патент. После этого заключите с ним трудовой или гражданско-правовой договор и сообщите об этом в МВД. Проверить, является ли иностранец гражданином страны, прибытие из которой в Россию не требует оформления визы, можно на сайте МИД

Обязательно запросить:
паспорт иностранного гражданина
трудовую книжку или сведения о трудовой деятельности (если есть)
документ, который подтверждает регистрацию в системе индивидуального персонифицированного учета, или карточку СНИЛС
документы об образовании, квалификации или наличии специальных знаний, если работа требует специальных знаний или специальной подготовки
патент
миграционную карту
Рекомендуем запросить
другие документы в зависимости от специфики компании
Подписать при приеме
ЛНА, которые непосредственно связаны с работой сотрудника
трудовой договор
приказ о приеме, если не отказались от него
личную карточку, если продолжаете ее вести
вводный инструктаж по охране труда
карту СОУТ
результаты оценки профрисков на рабочем месте