Иногда надо платить НДС по старым ставкам

Со следующего года переходим на упрощенку. Уже подали уведомление в инспекцию. У нас есть основное средство. При этом не осталось документов на вычет НДС. Знаем только остаточную стоимость актива. Как восстановить налог? (Алена Жулева, главный бухгалтер, Москва)

Алена, рассчитайте налог с остаточной стоимости актива.
Компании на упрощенке не платят НДС, поэтому восстановите налог с имущества до перехода на спецрежим (подп. 2 п. 3 ст. 170 НК). Данных о принятом к вычету налоге у вас нет. Поэтому, чтобы рассчитать НДС к восстановлению, умножьте остаточную стоимость на ставку налога. При этом ставку возьмите ту, которая действовала в момент, когда приняли актив к учету (письмо Минфина от 02.08.2011 № 03-07-11/208).
Вместо счета-фактуры зарегистрируйте в книге продаж бухгалтерскую справку (письмо Минфина от 06.09.2018 № 03-07-09/63731). В декларации запишите сумму налога к восстановлению в графе 5 по строкам 80 и 90 раздела 3 (п. 38.6 Порядка, утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).
Чтобы заплатить налог, который восстановили при смене системы, не прописали специальных правил и сроков. Поэтому сумму НДС за IV квартал 2018 года платите как обычно. То есть по 1/3 налога не позднее 25-го числа каждого месяца в I квартале 2019 года.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *